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财务思维我的理解是因为长期从事财务工作,形成了一种财务管理能力的思维方式,也是一种管理能力的体现。你会发现自己对事务往往会产生怀疑的态度,对待公司发生的每一个经济业务,你都想透过现象看本质,并且想方设法的把其前因后果追究到底,分析其成本的合理性,考虑其费用是否是可以避免。总是能站在公司的立场上去考虑问题,而真正成为老板的内当家。
比如:在销售与应收账款管理中,销售人员只管自己往前冲,成交是他们的目标。但是财务会考虑的更加多一点,比如要考虑客户的资信能力,销售的收益及成交的成本和费用,应收账款的管理,以及通过交易对客户如何进行客户关系管理。并且还要考虑发票管理,仓库及出货流程,一笔业务从头到尾会思考一通。这个是一项闭环管理系统!也是一项综合思考能力。
以上是我的回答,希望能帮到你。
个人认为,财务思维是一种将财务的基础知识和业务逻辑相结合的思维。是一种“蜘蛛网”似的连接性思维。
具体说来,可以包括财务的基础框架、全场景的应用以及逻辑思维和敏感度几个方面。
1. 财务的基础框架。
要具有财务思维,首先要有财务的“深度和广度”。精通财务相关的专业知识是基础。需要了解哪些财务的专业知识,注册会计师考试的科目,就是一个很好的参考。
很多人考注会,关心的问题往往是考出来以后能涨多少工资,但其实更重要的是,它可以帮助你建立起一整套财务的基础知识框架,而在将来的工作中,你会发现,这些基础的知识,可以帮助你更好地做出职业判断。
当然,这个体系只是最基础的。如果是在外资企业工作的,建议可以将其拓展至国际会计准则和投资国的会计准则与税收规定,如果是做企业成本相关工作的,建议单独再深入学习成本会计,如果是在企业做分析的,那么需要再单独了解管理会计的知识。
2. 全场景应用。
有了基础的财务知识,只是有了思维的依据。如果在这一步浅尝辄止,那么只能纸上谈兵。在具体的财务工作中,需要将这些工具与企业具体的业务相结合,形成“全场景应用模式”。
在这些业务中,财务的思维主要分为三个层次,第一个是基础的财务核算,第二个是财务管理,第三个是对企业运营和战略制定的支持。
基础财务核算:包括票据、税务、账务处理和资金调度等等。这也是会计工作的主要内容。由于工作量大和时间紧,也由于知识更新非常快,很多人都把范围局限在了“账”这件事情上。其实,这个思维是全方位的,票据合不合规?这直接又关系到了“税”能不能扣。进而又关系到了企业的税务风险,环环相扣,缺一不可。
因此,财务人员做的是账,但要放眼于账以外的“财务管理”。
财务管理:常常大家都在说,传统会计要被淘汰了,取而代之的是管理会计。但是,管理会计不是一句口号,也不是一堂课,而是一种思维。
这种思维体现在预算、成本、风险、效率、绩效等方方面面。
举个例子,
企业存在缺少发票的问题,而导致需要多交100万的所得税。这样的支出,显然是预算外的,也不符合成本控制的要求。那么财务人员需要先进行详细的分析,找到各项成本票的构成、占比,及缺口的位置。对上下游的供应商和客户构成和占比也进行分析,从而找到企业的“痛点”所在。最后如何去获取这些发票,就需要综合运用内部控制、上下游的管理、企业自身的改变以及综合的税收筹划等方式。后期,还需要进行持续的监控和改进。
这当中不可以割裂地去分析到底是用了哪种管理方式,财务管理是一个整体。
公司运营与战略:财务最终是要为企业的运营和战略提供方向。具体涉及到的点比较多,可以有投融资决策、盈余管理、兼并收购等等。
比如盈余管理,操作得好,那么可以为企业带来较大的收益,同时可以规避相关的风险,像泛华保险将收益性支出权益化,就是这样的例子。而操作过度,那么可能变成会计违规或者报表造假,这对企业来说,都是关系存亡的大事,因此这个时候,财务思维需要顾全大局。
3. 逻辑思维和敏感度。
这是贯穿财务思维所需要的能力。有了良好的逻辑思维能力,可以更好地判断与分析财务的各种场景,而有了对业务与数字的敏感度,才更容易识别问题和规避风险。
当然,有位老师说过,这些能力都是可以通过培养与锻炼而习得的。因此,财务人员可以有意识培养自己这方面的能力。
总的来说,财务思维是一个体系,而不是一些分散的知识点。要想形成这样的思维习惯,唯有夯实基础和不断的学习与实践。拥有较好的财务思维能力,相信大家在工作中都能事半功倍吧。
在蔡千年老师的新书《财务思维—如何成为财务高手》这本书里,他给财务思维的定义是这样的:
财务思维本质上是一种思维习惯的模式,也是财务决策的流程化应用。
他认为,建立良好的财务思维,可以将筛选、解读财务数据信息的过程标准化,从而降低自身对数据的认知成本,提高反馈速度和准确性,让信息得到更好的接受、吸收并最终分析输出结论。
举个简单的例子,4月1日刚调整了增值税税率,有财务思维的会计主管,首先想到的是,税率调整对公司整体税赋的影响是多少,产品利润空间有没有变化,如果客户要求,能否给客户降价。
财务人员怎样建立和养成自身完整的财务思维呢?在《财务思维》这本书里,蔡老师认为有三个核心因素:
框架结构
其实就是我们常说的知识体系结构。每个领域都有本领域的知识地图,财务同样如此。在深入地学习财务知识之前,一定要先搭建好自己的基础知识结构,然后用这个作为索引,将各个知识模块串联到一起。
知识定位
这是要理解某一个知识模块在整个财务知识体系里,大概是处于什么样的位置、哪个层次,知道他们在整个知识框架中是扮演了怎样的角色,发挥怎样的功能。
逻辑主线
这是要了解知识模块之间的内部逻辑关系,知道不同知识模块是如何联系在一起的,是通过怎样的方式组合在一个知识框架里。
比如,财务的知识框架包括:财务会计、管理会计、财务管理、公司估值四个知识模块,和一个应用工具:财务分析。
其中,财务会计是对企业经济业务的一种静态记录和反映,是企业管理的基准线。
而管理会计模块是衡量企业绩效的工具,是在核算基础上衍生出来的企业内部管理和控制的需求。
财务管理则是在财务会计和财务管理之上的,对企业资本管理的需求,关注企业资本结构、资本成本和资本效率。
公司估值则是从公司当下的静态视角转变为对公司未来的动态视角,看公司未来的价值。
而财务分析则是财务体系中的一个应用工具,它不是独立存在,而是需要以前四个知识模块为基础,再从企业所面临的实际问题作为切入点,进行全面的财务剖析。
在对财务的知识地图有了比较清晰的了解之后,就是确定自己的目标,比如,未来你要成为哪个领域的高手,然后可以以目标为导向,确定自己的学习路线,逐步去完善属于自己的知识地图。
财务思维,最后也可以理解为一种用财务知识和方法解决问题的能力,具备了专业知识,并能将专业知识应用到业务中,也就具备了财务思维。
老板:今年销售要做到1个亿
财务人员出动了!
销售层面:
如何考核?按会计确认考核还是按现金收入考核?如果按会计确认考核,销售是否理解会计确认的规则?
收款流程:
收款流程是否考虑充分和恰当?销售人员和出纳对接是否流畅?双方信息交换是否充分和准确?
销售条款和会计确认:
会计确认方法是否满足公司目标?有没有其他方式可以更好的服务于公司目标?这些方式法律上是否合规?合同条款应该如何设置?
资本层面:
1亿销售可以给公司带来什么?资本层面上如何合作?是否有合适的投资机会?
财务人员既然已经不叫会计了,就不要拘泥于做账理发票了。提高自己看待业务的高度,看待公司的高度,和看待资本的高度。
做决策时,财务人脑子里不仅仅考虑利润表的某一项目,我们的脑子里还有资产负债表和现金流量表,也就是说当我们遇到问题,会考虑更多的因素,在更深的层次上讨论这一影响。
1.工厂经理谈好了一种重要原材料的一笔好买卖,要求大量购买。
经理思维:反正原材料一直都用得着,不如趁着价格好多买一些。
财务思维:资产负债表中的存货增加,应付账款一项也应增加同样的金额,最终企业不得不用现金弥补这些应收账款(很可能是在这些原材料能产生收入以前),同时,企业还必须支付存货的仓储费,而且可能需要借款来弥补现金的减少。计算是否购买这批原材料需要更详细的分析,以确保在作出这类决策时考虑了所有的财务问题。
2.销售经理希望增加收入和利润,决定把小企业作为客户。
经理思维:不管黑猫白猫,能抓住老鼠的就是好猫。
财务思维:小企业可能不像大企业那样信用良好,应收账款可能会大幅增加,因为这些客户付款很慢。会计可能会增加“坏账准备“,这会降低利润,资产,从而减少所有者权益。财务人通常会分析差别定价的可能性:是否可以通过增加毛利润来补偿因为向小企业销售而增加的风险。
3.公司经理作出一项决策,要购买一套新的计算器系统。
经理思维:新系统提高生产力,从而会增加盈利能力。
财务思维:购买新设备的款项从何而来?如果公司杠杆比率过高,即如果相对于所有者权利而言,公司债务负债过高,那么借款来支付这套系统的款项则不是一个明智的决定,当然,公司也可以发行新股增加所有者投资。财务人通常会根据公司现金和债务情况综合考虑来作出一个合理的决策。
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